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Was ist die Mehrwertsteuer?
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine indirekte Verbrauchssteuer, die auf den Mehrwert von Waren oder Dienstleistungen erhoben wird, und zwar in den verschiedenen Phasen der Lieferkette, d. h. in der Produktion, im Großhandel, im Vertrieb, in der Lieferung und in allen anderen Phasen, die einem Produkt einen Mehrwert verleihen. Die Mehrwertsteuer wird von Regierungen auf der ganzen Welt als eine ihrer Haupteinnahmequellen genutzt und macht etwa 20 Prozent des weltweiten Steueraufkommens aus.
Sie ist die am weitesten verbreitete Verbrauchssteuer der Welt und wird in mehr als 160 Ländern angewandt. Alle Länder, die der Europäischen Union (EU) angehören, sind gesetzlich verpflichtet, einen Mindestmehrwertsteuersatz zu erheben, und seit ihrer Einführung im 20. Die USA sind das einzige entwickelte Land der Welt, das keine Mehrwertsteuer erhebt.
DIE GST
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist die in Deutschland und in der Europäischen Union übliche Verbrauchssteuer. Im Deutschen wird sie gemeinhin als „Mehrwertsteuer“ (MwSt) bezeichnet. Während einige Länder wie Australien und Kanada den Begriff GST (Goods and Services Tax) verwenden, wird in Deutschland ausschließlich die Mehrwertsteuer verwendet. Obwohl Mehrwertsteuer und GST in der Umgangssprache oft synonym verwendet werden, funktionieren sie je nach Land unterschiedlich. In Deutschland gibt es, wie in anderen EU-Ländern auch, keine separate GST, sondern nur ein Mehrwertsteuersystem.
Mehrwertsteuerunterschiede
zwischen den Ländern
Zwar folgen alle Länder einem allgemeinen Muster für die Mehrwertsteuer, doch gibt es viele Unterschiede in den Details der jeweiligen Umsetzung. Die Mehrwertsteuer in einem Land ist nicht dieselbe wie in einem anderen. Zu den Unterschieden zwischen den Ländern gehören die Steuern, die auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen erhoben werden, die Frage, ob die Steuern für Einfuhren oder Ausfuhren gelten, und die Regeln für die Anmeldung, Zahlung und Sanktionen.
Philippinen
Auf den Philippinen zum Beispiel sind Senioren von der Zahlung der Mehrwertsteuer auf die meisten Waren und einige Dienstleistungen für den persönlichen Verbrauch befreit.
China
In China gibt es neben dem normalen Mehrwertsteuersatz einen ermäßigten Satz für bestimmte Produkte wie Bücher und Öle.
Deutschland
Standard: 19%, Ermäßigt: 7% für Bildung, Lebensmittel, Gesundheitsdienstleistungen
Viele Länder erheben keine Mehrwertsteuer auf bestimmte Waren, die von Bildung über Lebensmittel bis hin zu Gesundheitsdienstleistungen und staatlichen Gebühren reichen.
Vereinfachtes Beispiel für das Verfahren der Mehrwertsteuer
Im Folgenden wird die Mehrwertsteuer auf Kaffee erläutert, der von einem Coffeeshop-Besitzer in einem Geschäft verkauft wird, das Kaffeebohnen enthält, die von einem nahegelegenen Röster mit Bohnen eines örtlichen Landwirts geröstet wurden. Nehmen Sie eine Mehrwertsteuer von 10 % an. Jede an der Kette beteiligte Person bzw. jedes beteiligte Unternehmen muss die MwSt.-Papiere ausfüllen.
In Deutschland wirkt das Mehrwertsteuersystem (MwSt) auf jeder Stufe der Lieferkette. Betrachten wir ein einfaches Beispiel aus dem deutschen Kaffeehandel:
In Deutschland wirkt das Mehrwertsteuersystem (MwSt) auf jeder Stufe der Lieferkette. Betrachten wir ein einfaches Beispiel aus dem deutschen Kaffeehandel:
Ein lokaler Kaffeebauer verkauft frische Kaffeebohnen an einen Röster für 5,00 € pro Kilogramm. Bei einem Standard-Mehrwertsteuersatz von 19 % in Deutschland beträgt die zusätzliche Mehrwertsteuer 0,95 € (5,00 € x 19 %). Der Röster zahlt insgesamt 5,95 € an den Landwirt. Der Landwirt behält 5,00 € und führt 0,95 € als Mehrwertsteuer an die deutschen Steuerbehörden ab.
Anschließend verarbeitet der Röster die Bohnen und verkauft den gerösteten Kaffee für 10,00 € pro Kilogramm an einen Cafébesitzer. Rechnet man die 19 % Mehrwertsteuer hinzu, zahlt der Cafébesitzer insgesamt 11,90 € (10,00 € + 1,90 € Mehrwertsteuer). Da der Röster aber bereits 0,95 € Mehrwertsteuer beim Kauf der Rohbohnen bezahlt hat muss er nur die Differenz von 0,95 € an den Staat abführen.
Schließlich verwendet der Cafébesitzer 1 kg geröstete Bohnen, um 5 Tassen Kaffee zu je 4,00 € zu verkaufen, was ihm 20,00 € einbringt. Mit 19 % Mehrwertsteuer zahlt der Kunde insgesamt 23,80 € (20,00 € + 3,80 € Mehrwertsteuer). Der Cafébesitzer zieht die bereits an den Röster gezahlte Mehrwertsteuer in Höhe von 1,90 € ab und führt nur die restlichen 1,90 € an das Finanzamt ab.
Dieses System stellt sicher, dass die Mehrwertsteuer auf jeder Stufe auf der Grundlage des Mehrwerts erhoben wird ein Grundprinzip des deutschen Mehrwertsteuersystems.
Mehrwertsteuer vs. Verkaufssteuer
Eine Umsatzsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die beim Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen an den Staat gezahlt wird. Normalerweise wird die Umsatzsteuer nicht während der verschiedenen Stufen der Lieferkette erhoben. Erst auf der letzten Stufe erhebt der Verkäufer die Umsatzsteuer von den Endverbrauchern, wenn diese einkaufen.
Wie aus dem obigen Beispiel hervorgeht, funktioniert die Mehrwertsteuer anders als die Umsatzsteuer und ist etwas komplexer. Die Umsatzsteuer wird nur einmal erhoben, wenn der Verbraucher des Produkts den Verkäufer bezahlt. Die Mehrwertsteuer ist der Umsatzsteuer in Bezug auf die Verhinderung von Steuerhinterziehung oder -missbrauch überlegen, da die Steuern während des gesamten Produktions- und Vertriebsprozesses erhoben werden und nicht nur einmal am Ende. Allerdings ist die Verwaltung der Mehrwertsteuer aufgrund des komplizierten Papierwegs, den sie erfordert, im Vergleich zur Umsatzsteuer eher kostspielig.
| Aspekt | Mehrwertsteuer | Verkaufssteuer |
|---|---|---|
| Erhebung | Auf jeder Stufe der Lieferkette | Nur beim Endverbraucher |
| Steuersätze | 14-25% | 4-10% |
| Doppelbesteuerung | Vermieden durch Vorsteuerabzug | Möglich |
| Verwaltungsaufwand | Höher (komplizierter Papierweg) | Niedriger |
| Steuerhinterziehung | Schwieriger | Einfacher |
Keine Doppelbesteuerung bei der Mehrwertsteuer
Auch wenn die Mehrwertsteuer für jede Ware oder Dienstleistung in mehreren Instanzen erhoben wird, kommt es nicht zu einer Doppelbesteuerung. Da die Mehrwertsteuer nur auf den Mehrwert erhoben wird, kann jede Steuer, die in den vorangegangenen Stufen erhoben wurde, abgezogen werden. Dadurch wird ein Kaskadeneffekt vermieden. Bei der Umsatzsteuer kann es hingegen zu einer Doppelbesteuerung kommen.
Unterschiedliche Steuersätze
Die Umsatzsteuer und die Mehrwertsteuer ähneln sich insofern, als die Sätze oft als Prozentsatz des Preises ausgedrückt werden. Im Allgemeinen sind die Umsatzsteuersätze für den Einzelhandel niedriger als die Mehrwertsteuersätze, nämlich 4–10 % im Gegensatz zu 14–25 %. Entgegen der landläufigen Meinung werden bei der Mehrwertsteuer die Unternehmen nicht höher besteuert; die Unternehmen würden einfach die Preise erhöhen. Die Gesamtsumme der Steuereinnahmen bleibt im Allgemeinen gleich, auch wenn es Unterschiede in Zeitpunkt und Häufigkeit gibt.
Regressiver Charakter der Mehrwertsteuer
Statistiken haben gezeigt, dass die Mehrwertsteuer die Bezieher niedrigerer Einkommen stärker belastet als eine Umsatzsteuer. Dies kann jedoch durch die Umsetzung progressiver Regelungen ausgeglichen werden, wie bei europäischen Mehrwertsteuermodellen.
Synonyme Verwendung der Begriffe
Es ist nicht ungewöhnlich, dass die Begriffe „Umsatzsteuer“ und „Mehrwertsteuer“ synonym verwendet werden. Für weitere Informationen und Berechnungen zur Umsatzsteuer besuchen Sie bitte den Umsatzsteuerrechner.